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      不看后悔!會計憑證附件常見錯誤及規范思路大全~歸納詳盡喲

      時間:2021年03月09日 信息來源:本站原創 點擊: 加入收藏 】【 字體:

      在會計基礎工作中,即使是最細微的問題,如果因為我們不足夠重視,最終也有可能成為財務核算的大問題。


      費用類不規范點

      規范附件明細


      01.辦公用品費

      購買辦公用品只有發票,沒有其他單據;

      批量購買辦公用品,沒有采購入庫和各部門領用單。

      經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。


      02.差旅費

      只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。

      出差工作計劃書(出差行程單)、發票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。


      03.車輛修理費/汽油費

      只有修理費/汽油費發票,企業沒有車輛。

      經審批的汽車修理清單、發票、支出憑單、銀行回單等相關資料。


      04.稅款繳納

      只有銀行回單,未有申報表或稅收繳款書。

      納稅申報表主表或網上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。


      05.勞保用品

      批量購買勞保用品,沒有采購入庫和各部門領用單;

      各部門領用勞保用品未有部門領用單或者單據部門不全。

      經審批的請購單、發票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。


      06.廣告費

      只有發票和合同,未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。

      經審批的合同、發票、相關的照片、支出憑單等相關資料。


      07.會務費

      只有會議費發票未有,會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。

      經審批會議預算、合同、會議結算清單、發票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料。


      08.運費/快遞費

      快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同;

      月結單沒有核對記錄及內部審批記錄。

      委托運輸協議、運費結算單、發票、支出憑單等相關資料。


      供應鏈類

      常見不規范點

      規范附件

      原料采購


      01.預付款

      預付款只付銀行回單,未后附合同。

      采購合同、采購付款單等相關資料。


      02.預付款核銷

      未后附相關單據。

      采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。


      03.貨到付款

      未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單。

      以供應商的送貨單為入庫單,未有企業自己的入庫單。

      采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發票、采購付款單等相關資料。


      04.采購入庫

      以供應商的送貨單為入庫單,未有企業自己的入庫單。

      退料單單據未齊全。

      采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。


      產品生產


      01.生產領用

      原材料領用單,單據上的信息要素不齊全,不便于會計和稅務核算所用。

      《生產耗用表》、原材料領用單。


      02.產品入庫結轉

      產品入庫單,單據上的信息要素不齊全,不便于會計和稅務核算所用。

      《生產成本表》、產品入庫單。


      產品銷售


      銷售收入確認/銷售成本結轉

      銷售收入確認和結轉成本附件只有發票,沒有其他單據作為附件。

      發票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相關資料。


      產品研發


      01.研發領料單研發領料單,相關單據要素不齊全。比如未有具體研發部門及研發項目。

      研發領料單、研發采購合同,采購入庫單,領用單。


      02.研發費用分攤

      附件所附研發費用分攤明細表,研發費用分攤依據不明確,標準不統一。

      研發費用分攤表、研發費用分攤依據等資料。


      資產類

      常見不規范點

      規范附件

      固定資產及低值易耗


      01.資產購買

      只有固定資產發票,沒有其他單據;

      沒有固定資產部門領用單,無法確定具體使用部門和日期。

      經審批的請購單、合同、發票、入庫單/驗收單、資產照片、支出憑單等相關資料。


      02.資產修理

      只有修理發票,沒有修理固定資產其他單據。

      經審批的單據、修理報告單、發票、支出憑單等相關資料。


      03.資產清理或盈虧處理

      固定資產清理和盤虧單據上相關信息處理不完全,不能為會計核算提供相關齊全要素。

      經審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。


      04.固定資產折舊的計提

      采用系統的,未將系統每月固定資產折舊打印出來作為附件。

      固定資產折舊計提表等相關資料。


      05.低值易耗品

      只有采購低值易耗品發票,未有相關的入庫及部門領用單據。

      經審批的請購單(簽呈)、合同、發票、入庫單、支出憑單等相關資料。


      計提類常見不規范點

      規范附件


      01.薪資及績效計提

      相關月份暫估薪資會計處理,未有相關附件。

      薪資及績效計提表等相關資料。


      02.年終獎金的計提

      年終獎計提未有具體計提依據相關資料。

      年終獎計提表等相關資料。


      03.稅費計提

      稅費計提未有相關附件附在會計分錄后。

      各項稅費計算表等相關資料。


      04.壞賬準備的計提

      只對應收賬款計提壞賬準備,未有其他應收款壞賬計提資料。

      壞賬準備計提明細表(應收、其他應收)等相關資料。


      05.費用攤銷

      費用攤銷的依據不明確,或分攤依據不合理。

      待攤項目攤銷表等相關資料。


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